Налоги на Кипре

Налог на доходы физических лиц на Кипре

Объем расходов, связанных с оплатой налогов, зависит от статуса налогоплательщика.

Если речь идет о резидентах страны, то объектом налогообложения становятся все доходы физического лица (при расчетах учитывается также прибыль, полученная из источников, находящихся за пределами страны).

Для резидентов подоходный налог на Кипре взимается с прибыли, полученной на территории острова.

Система налогообложения на Кипре прогрессивная. Это означает, что ставка увеличивается по мере увеличения объема годового дохода человека: 

• 9 501 до 28 000 евро – ставка 20 %;

• 28 000 до 36 300 евро – 25 %;

• 36 301 до 60 000 евро – 30 %;

• свыше 60000 – 35 %.

Доходы ниже 9500 евро не облагаются налогом. Это не все преимущества действующей системы на Кипре. Например, при расчетах налоговой базы не учитываются доходы, полученные в виде дивидендов или процентов и курсовых разниц.

Налог на прибыль юридических лиц

На Кипре действует самая низкая в Евросоюзе ставка на доходы юридических лиц. Сегодня данный показатель находится на отметке 12,5 %.

Важно отметить, что компании, управление и контроль которых осуществляется на территории страны, автоматически признаются налоговыми резидентами Кипра. Соответственно, они должны платить налог на прибыль со всего мирового дохода.

Налоги на Кипре для юрлиц не учитывают доходы от продажи ценных бумаг. Кроме этого, при формировании налоговой базы из расчетов исключаются расходы, связанные с ведением бизнеса, взносы в фонды, амортизация.

Налог на прирост капитала

Речь идет о налоге, взимаемом с дохода, полученного от продажи капитальных активов, таких как акции или недвижимость. Прирост капитала — это разница между ценой продажи актива и его стоимостью при покупке. Положительная разница считается приростом капитала. С этой суммы физическому или юридическому лицу придется заплатить 20 %.

Налог на прирост капитала не нужно платить при дарении или завещании акций и недвижимости, а также при разделе имущества супругов, если расторжение брака осуществлялось в судебном порядке.

Налог на добавленную стоимость

НДС  уплачивают физические и юридические лица, которые предоставляют услуги или реализуют товары на территории Кипра, закупают и реализуют продукцию за его пределами.

Стандартная ставка по НДС — 19 %. В некоторых случаях применяется пониженная ставка 9 % и 5 % (в данном случае речь идет о транспортных услугах и реализации фармакологических препаратов, продуктов питания, печатной продукции).

Взнос на нужды обороны

Оборонный сбор уплачивают исключительно резиденты республики, имеющие domicile. Такой статус получают люди, родившиеся на Кипре, те, кто выбрал остров своим постоянным местом проживания и собственники объектов недвижимости.

Размер оборонного взноса зависит от категории дохода налогоплательщика: 

• арендный доход облагается по ставке 2,25 %;

• доход от дивидендов — 17 %;

• прибыль, полученная от пассивной деятельности, — 30 %.

Налоги для нерезидентов не включают в себя оборонные взносы.

Социальное страхование

Такие налоги на Кипре оплачивают работодатели и официально трудоустроенные работники.

Первая категория налогоплательщиков ежемесячно должна выплачивать за каждого сотрудника взносы: 

• Social Insurance Fund (социальное страхование) — 8,3 % (каждые 5 лет ставка увеличивается на 0,5 %);

• Holiday Fund (фонд отпусков) — 8 %;

• Redundancy Fund (фонд пособий для уволенных сотрудников) — 1,2 %;

• Industrial Training Fund (фонд производственного обучения) — 0,5 %;

• фонд здравоохранения — 2,9 %.

Работники из своих доходов должны уплачивать взносы на социальное страхование в размере 8,3 % и государственное здравоохранение — 2,65 %.

Общая система здравоохранения

Уплачивать взносы на здравоохранение должны все юридические лица и предприниматели, а также граждане, получающие доход. При этом размер налоговой ставки зависит от категории физического лица: 

• наемные сотрудники — 2,65 %;

• работодатели — 2,9 %;

• самозанятые и индивидуальные предприниматели — 4 %;

• пенсионеры — 2,75 %;

• арендодатели — 2,65 %.

Важно учесть, что максимальная общая сумма дохода, с которого осуществляются отчисления в Фонд Национальной системы здравоохранения, составляет 180,000 евро.

Налоговый календарь

За несвоевременную уплату налогов на Кипре предусмотрена административная ответственность: 17 евро за каждый день просрочки. Для четкого соблюдения установленных сроков физическим и юридическим лицам необходимо вести налоговый календарь. 

• В конце каждого месяца уплачиваются взносы на медицинское и социальное страхование.

• 31 января подается декларация по предполагаемому распределению дивидендов и уплачивается взнос на оборону.

• 31 марта в электронном виде подается декларация о полученных за предыдущий год доходах.

• 31 мая работодатели передают декларации о заработной плате за предыдущий отчетный период.

• 31 июля сдаются две декларации: предварительная по налогу на прибыль за текущий год и о подоходном налоге за прошлый период.

• 1 августа уплачивается итоговая сумма налога на прибыль за прошлый год и НДФЛ за аналогичный период.

• 31 декабря подается налоговая декларация за текущий период, уплачивается оборонный сбор, начисленный за последние шесть месяцев текущего года.

Уплату налога на страховую премию работодатели осуществляют в три этапа: 30 апреля, 31 августа и 31 декабря.

Налогооблажение на Кипре отличается гибкостью и прогрессивностью. Однако лицам, имеющим недостаточный объем правовых знаний, рекомендуется обращаться к лицензированным налоговым консультантам. Дело в том, что даже неумышленное сокрытие объекта налогообложения может повлечь за собой серьезные последствия: плательщику придется в трехкратном размере уплатить налог, а также заплатить штраф в размере 3417 евро.